关于朗县本级2024年财政预算执行、决算

草案和其他财政收支情况审计整改

结果的公告

一、审计的基本情况、整改工作组织情况

（一）审计的基本情况。根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，朗县审计局派出审计组，自2025年3月25日至4月18日，对朗县财政局2024年财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯，被审计单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。朗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

（二）整改工作组织情况。财政局在整改工作中积极作为，展现出高度的责任感与行动力。局党组切实扛起管党治党政治责任，收到巡察反馈意见后，第一时间成立巡察整改工作领导小组。迅速召开党组会，专题研究落实整改工作，印发整改工作方案，明确目标、细化分工、强化措施并规定完成时限。局党组书记、局长坚持以上率下，扛牢第一责任人责任，带头推进整改，主动认领任务。同时，召开巡察整改专题会，班子成员深入剖析问题，明确后续工作方向，确保整改工作有序推进，取得实效。

二、审计查出的主要问题、整改类型、整改要求及整改时限、整改措施及结果

整改任务一：年初预算不精确，指标调增量大，涉及资金67,165.38万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：加强年初预算工作，编制预算时整合历史执行数据、考虑政策变动因素、项目实施进度等参数，实现预算指标精准化。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：我局进一步加强《预算法》学习力度，2025年预算草案报告将本级国有资本经营预算情况及时向人大和其常委会报告，以提升“三本预算”完整性和准确性。已整改完成。

整改任务二：项目绩效评价覆盖率低。经查看“项目可执行指标执行表”100万元以上大额预算项目196个，2024年预算执行率100%的项目有151个；2024年朗县财政局完成项目绩效评价14个，占比率11.67%，项目绩效评价覆盖率较低。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：加大预算单位对绩效的重视程度，在关注项目立项和执行的同时不忽视评价环节，把握好资源倾斜的度，提升覆盖率。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：结合县级财力以及项目实施情况，我局2024年绩效评价实施方案中已选定14个项目进行绩效评价，我局2025年绩效评价实施方案中选定绩效评价项目个数较2024年增加30%，该工作拟聘请第三方服务公司，目前正在实施中。已经整改完成。

整改任务三：部分项目预算执行率偏低。2024年预算执行率为0的项目22个，涉及资金3,024.59万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：做好项目前期规划储备，充分预估可能出现的问题，提高审批流程等关键环节的应对能力。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：针对“部分项目预算执行率低”问题，我局已实行“按周提醒、按月通报”机制，由各财务归口负责每周向分管单位进行电话、微信提醒，局预算口负责汇总草拟全县月度支出情况，并经主要领导签批后由政府督办发文在全县范围内通报。已整改完成。

整改任务四：预算稳定调节基金不规范。2024年度，朗县一般公共预算支出187,714万元，朗县财政局预算稳定调节基金16,793万元，预算稳定调节基金占朗县当年一般公共预算支出比例为8.95%。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：吃透《预算法》及实施条例中关于预算稳定调节基金“计提来源、使用方向、审批权限”的明确规定，避免实际操作中偏离政策框架。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：2024年度，全县动用预算稳定基金16793万元，超过预算支出的5%，我局进一步督促单位加快预算执行进度，大力压缩年底结转结余，严控预算稳定调节资金动用规模。已整改完成。

整改任务五：存量资金形成“二次沉淀”。2024年预算安排2023年盘活存量资金项目42个，预算使用存量资金15,194.12万元，预算执行使用存量资金8,741.15万元，存量资金整体执行率为57.53%，存量资金“二次沉淀”金额为6,452.97万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：提升对存量资金使用的主动性，持续关注后续执行进度，及时跟进项目推进情况，避免资金出现“二次沉淀”。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：针对存量资金形成二次冗余问题，我局采取全面清查盘活，对沉淀资金进行排查，对闲置时间较长的资金由财政收回统筹，优先用于民生等领域。严格存量资金当年登记当年支出的工作方式，并依托财政一体化系统，对部门支出进度低的单位进行预警，提高资金使用效率。已整改完成。

整改任务六：多报销出差住宿费，涉及金额0.02万元。2024年10月朗县财政局机关报销差旅费及下乡补助0.595万元，2024年10月13日至10月15日期间两人前往林芝出差，报销住宿费0.14万元（0.035万元/晚/间），超标准报销住宿费0.02万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：加大报销过程中对住宿票据的核查力度，认真对比实际住宿情况与报销金额，避免出现多报情况。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：针对以上问题进行核实，5月13日，已退回超标准报销资金0.02万元，并入缴国库。已整改完成。

整改任务七：超额发放岗位津贴，涉及资金0.0702万元。朗镇中心小学副校长乔某2024年实际发放岗位津贴0.5511万元，按照相关规定其岗位津贴标准为0.516万元（班主任津贴3.096万元/班主任人数6人的平均数），该同志多发放0.0351万元，本校两个副校长岗位，共计多发0.0702万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：强化相关人员对岗位津贴的发放政策、标准、范围的学习，提升业务能力，避免再次出现此类情况。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：2025年4月23日已将朗镇小学乔卓玛、旺堆两位副校长多发部分岗位津贴0.0702万元，已退回朗县教育局基本户，于4月28日上缴国库。并加强政策学习以确保理解到位。已整改完成。

整改任务八：裁判费超标准，涉及金额0.02万元。2023年4月19日朗县教育局制定“迎五一”工会活动方案，方案明确活动时间为2023年4月21日下午；根据朗县教育局工会慰问活动方案预算，裁判费0.05万元，超发金额0.02万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：强化相关人员对裁判费发放政策、标准的学习，提升业务能力，避免再次出现此类情况。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：超标准发放的裁判费0.02万元，已于2025年4月23日退回朗县教育局基本户，于4月28日上缴国库。并加强政策学习以确保理解到位。已整改完成。

整改任务九：专项资金未专款专用。朗县卫生健康委员会2024年10月8日，付朗镇应急仓库电梯维修费0.8万元，该笔款项从“重大传染病防控经费”支出，专项资金未专款专用。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：加大相关人员对专项资金管理政策的系统学习力度，明确专款专用的刚性要求。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：我局认真落实相关专项资金专款专用，“三重一大”事项制度落实到位、提高制度建设质量、认真执行三重一大制度、会议研究,认真审核相关票据等资料齐全情况，确保不再发生类似情况。已整改完成。

整改任务十：前期费用未纳入在建工程核算。2024年12月朗县卫生健康委员会向中乾工程勘察设计（集团）有限公司林芝分公司支付“林芝市朗县人民医院门诊医技楼建设项目”勘察费2.43908万元；2024年10月朗县卫生健康委员会向中撰工程设计有限公司林芝分公司支付“林芝市朗县人民医院门诊医技楼建设项目”设计费46.9039万元；以上两笔前期费用均未纳入“在建工程-林芝市朗县人民医院门诊医技楼建设项目”统一核算。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：认真学习前期费核算相关规定，明确范围与核算流程。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：我局严格执行会计制度、将以上两项资金纳入“在建工程-林芝市朗县人民医院门诊医技楼建设项目”统一核算。并后期通过会计准则培训，加强核算标准来规范。已整改完成。

整改任务十一：银行存款账实不符。截至2024年12月31日朗县洞嘎镇人民政府基本户账户余额244.102114万元；账面余额246.644114万元，差额2.542万元，银行存款账实不符。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：建立定期（如每月）核对系统账与银行对账单的强制机制，督促财务人员定期对账。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：一是再次全面资金清查。由镇财政所负责人担任组长，原财务人员为核心成员，借助财务人员配合，对基本账户自2020年以来的所有银行对账单、会计凭证、原始单据、对资金收支业务进行全面梳理，逐笔核对银行流水与会计账簿记录，重点排查是否存在漏记、错记业务。二是差异处理与账目调整。若在清查过程中发现差异原因，依据相关财务制度和会计准则，及时进行账务调整，对于因记账错误导致的差异，按照错账更正方法进行处理。三是整改责任人及联络人信息。从实际工作角度出发，财务人员对本会计期间的财务负责，有助于保证会计信息的真实性、完整性和准确性。本整改工作将由账务发生期间的财务为整改责任人，现有财务人员将全力进行配合。已整改完成。

整改任务十二：项目款净结余未上缴国库。经抽查，存在超两年项目结余款未上缴国库的情况，如：朗县住房和城乡建设局于2022年9月23日收到组织部转来的“阳光便民茶馆试点建设项目”资金405万元，截至2024年12月31日该项目净结余资金11.08万元。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：重视对财政资金“收支两条线”“结余上缴”等规定及明确对“净结余”的界定，避免判断失误，再次出现类似情况。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：该项目结余资金是财政评审资金，2025年2月份已入缴国库。已整改完成。

整改任务十三：固定资产未登记。2024年8月朗县卫生健康委员会在朗县铭欧商贸经营部购买6台加热机共计0.6万元，该资产未登记，导致账实不符；2024年10月朗县公安局在安阳高新区警忠训练装备推广中心购买1台警犬跑步机0.318万元，该资产均未纳入固定资产核算，导致账实不符。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：强化管理意识。深化相关人员对固定资产登记的重要性认识，避免出现认为“实物在就行，登记不重要”的错误认知，对低值耐用品、小型设备等给予同等的重视。建立定期核查资产登记情况的机制，加大日常监督，对新增、处置资产的登记流程定期跟踪，避免出现漏登。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：一是收到审计发现问题后，我单位财务人员立即对该固定资产录入固定资产管理系统，并加强对单位固定资产登记的监管力度。二是及时开展自查找出未纳入固定资产的办公设备，并录入系统，保证资产增减变动能及时、准确记录，以确保固定资产账目与实际相符。三是财务人员认真学习《行政单位财务规则》。已整改完成。

整改任务十四：违规将零余额账户资金转入基本户，涉及资金58.60万元。抽审发现，2024年12月朗县公安局违规将58.60万元专项业务经费等通过零余额账户资金转入单位基本户。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：深化财务人员对账户功能和使用范围的认知。深入学习零余额账户的规定或条理，避免对账户管理的刚性要求出现理解偏差。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：2024年我单位将零余额结余资金转入朗县公安局基本账户，2024年12月19日通过基本户将结余资金统一上缴国库。日后加强国库集中支付政策学习，合理合规办理相关业务。已整改完成。

整改任务十五：合同约定不严谨。朗县自然资源局与西藏自治区地质矿产勘查开发局第二地质大队签订《林芝市朗县拉多乡新扎村后山崩塌治理工程项目施工合同》，合同中约定价格形式为“总价合同形式”，合同实际执行是按照单价合同进行的结算，合同约定不严谨。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：提升工作人员的业务能力，深化其对相关法律法规、行业政策的认识。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：组织全局干部集中学习《民法典》第三编合同相关内容，并加强合同内容的审核工作，进一步规范合同合法性审查工作，规范合同风险，提高全局干部的责任意识和风险意识，使其充分认识到合同审查工作的重要性。已整改完成。

整改任务十六：询价单位存在关联关系。2024年5月7日朗镇政府对“朗县朗拖麦村、冲康村山洪沟灾害治理工程环境保护编制项目”进行询价；经审计，询价单位山东佳诺检测股份有限公司股东董科持有询价单位山东华瑞环保咨询有限公司32.50%的股份，最终林芝市威晋信息技术咨询服务有限公司以9.06万元成为该项目的中标方，询价单位存在关联关系，关联单位可能通过协商报价、利益输送影响公平竞争，导致价格失真或质量风险‌。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：深化对《政府采购法》、《招标投标法》的学习认识，明确关联关系认定标准，注意识别隐性关联。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：加强政府采购管理，要求参与询价的单位主动声明关联关系，并提供股权结构、管理层信息等证明材料‌，通过工商登记信息、信用平台等第三方渠道核查关联关系，建立完善监督机制‌。下一步将严格按照《中华人民共和国政府采购法》（中华人民共和国国务院令第658号）的通知文件要求，提升采购透明度、规范性和资金使用效益，防范廉政风险。已整改完成。

整改任务十七：投标截止时间与开标时间不一致。2024年8月5日代理机构西藏永晟工程咨询有限公司发布“采购特种车辆项目”的招标公告，招标公告明确报名截止时间为2024年8月26日16时00分；评审报告中开标时间为2024年8月26日18时00分，投标截止时间与开标时间不一致，可能导致在时间间隔内出现暗箱操作，影响采购项目的公平性。

整改类型：立行立改。

整改要求及时限：注重提升工作人员的业务能力，避免因工作疏忽而出现低级错误，同时成立监督管理机制，加大审查力度。2025年7月6日前完成整改。

整改措施及结果：朗县公安局采购特种车辆项目由西藏永晟工程咨询有限公司进行公开招标，通过查阅同步视频资料发现两者时间不一致属于评标报告时间打印错误，不存在时间间隔内出现暗箱操作，影响采购项目的公平性。在今后采购工作中朗县公安局将加强政府采购管理，按照相关规定投标截止时间与开标时间必须一致，并在招标文件中清晰标注，避免因表述模糊导致执行偏差‌。已整改完成。

三、审计建议采纳情况

报告提出审计建议4条，主要为加强预算管理，强化预算约束性；加强预算执行，强化绩效管理；加强存量资金统筹管理，强化协调配合；加强资产管理，强化账实相符。我局高度重视审计意见，迅速组织相关部门进行专题研究，制定切实可行的整改措施，确保审计建议得到有效落实。现将审计建议采纳情况报告如下：

针对审计提出的加强预算管理，强化预算约束性的建议，我局采取了以下措施：一是完善预算编制流程，组织各部门参加预算编制培训，详细讲解预算编制的原则、方法和要求，确保预算编制的科学性和准确性。二是加强预算执行监控，建立预算执行动态监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。三是严格预算调整程序，明确预算调整的条件、程序和审批权限，杜绝随意调整预算的现象发生。通过以上措施，我单位预算管理水平得到了显著提升，预算约束得到了有效强化。

为加强预算执行，强化绩效管理，我局采取了以下整改措施：一是制定详细的预算执行计划，将预算指标分解到具体项目和责任人，明确各阶段的工作任务和时间节点，确保预算执行的有序推进。二是建立健全绩效管理制度，制定绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用的具体方法，将绩效管理贯穿于预算执行的全过程。三是加强绩效评价结果的应用，将绩效评价结果与部门和个人的绩效考核挂勾，对绩效评价结果优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对绩效评价结果较差的部门和个人进行问责和督促整改。通过以上措施，我局预算执行效率和资金使用效益得到了明显提高。

为加强存量资金统筹管理，强化协调配合，我单位采取了以下措施：一是全面清理存量资金，对各部门的存量资金进行全面清查，摸清存量资金的规模、结构和分布情况，为统筹管理提供基础数据。二是建立存量资金定期清理机制，定期对存量资金进行清理和盘活，对长期闲置的资金及时收回，统筹用于重点项目和民生领域。三是加强部门之间的协调配合，建立健全部门之间的沟通协调机制，加强信息共享和工作协同，形成工作合力，共同做好存量资金统筹管理工作。通过以上措施，我单位存量资金得到了有效盘活，资金使用效率得到了进一步提高。

针对审计提出的加强资产管理、强化帐实相符的建议，我局采取了以下整改措施：一是开展资产清查盘点工作，组织专门人员对单位的固定资产、流动资产等进行全面清查盘点，摸清资产的数量、状况和使用情况，建立资产清查盘点档案。二是加强资产日常管理，建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、登记、使用、保管、处置等环节的管理要求，规范资产使用行为。三是加强资产信息化管理，建立资产信息管理系统，对资产的购置、使用、处置等情况进行实时监控和动态管理，确保资产帐实相符。通过以上措施，我局资产管理水平得到了有效提升，资产安全得到了有力保障。

               朗县财政局

                                             2025年6月25日