朗县工商联关于2023年至2024年度部门预算执行及财务收支情况

审计整改结果的公告

一、审计的基本情况、整改工作组织情况

(一)审计的基本情况

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，朗县审计局派出审计组，自2025年4月17日至5月16日，对朗县工商联2023年至2024年部门预算执行及财务收支进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。朗县工商联对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的及时性、真实性和完整性负责。朗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

(二)整改工作组织情况

成立工商联审计整改工作领导小组，全面负责整改工作的统筹协调和监督指导。

组  长：卓玛次仁    工商联主席

副组长：王 海 涛    工商联二级主任科员

成  员：次旦卓嘎    工商联四级主任科员

        白玛次仁    工商联四级主任科员

组长负责整改工作的总体部署和重大问题决策，副组长具体组织实施整改工作，推进整改任务，成员负责反馈问题的整改落实。

二、审计查出的主要问题、整改类型、整改要求及整改

时限、整改措施及结果

整改任务一:报销审批不合规，审计发现，2023年至2024年期间，朗县工商联领导干部下乡出差登记表未经审批，报销3笔下乡出差补助共计0.49万元。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:朗县工商联应加强对《朗县差旅费管理办法》的学习，完善内部管理制度，加强对工作人员出差的管理；同时，对前期所有的下乡出差进行回溯清理，补全审批手续。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果：一是立即核查与纠正，对未审批的下乡出差登记表，逐份梳理出差事由、时间、人员等信息，由相关负责人按规定流程补审，未通过的不予报销；二是完善制度与流程，修订出差审批备案制度，明确下乡出差必须提前填写登记表，逐级审批通过后方可执行，严禁先出差后补批，同时规范报销审批流程，细化各审批环节的职责和审核要点，确保每笔报销都经过完整合规的审批链条；三是加强监督与培训，定期对出差审批和报销单据进行抽查，发现违规问题及时通报并督促整改，对多次违规的人员进行问责，同时组织干部学习出差和报销管理制度，明确审批要求和违规后果，提高全员的合规意识，避免因流程不熟悉导致的违规情况发生。目前已完成整改。

整改任务二：报销审批不合规，审计发现，2023年5月2号凭证，朗县工商联未经领导审批，支付“一对一”结对帮扶资金2.04万元。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:在后续工作中应严格履行财务审批手续，对无审批手续的一律不予开支。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:自2024年起，我单位已发现此类问题，要求林芝市福建商会自2024年起，将帮扶资金直接从商会账户转移到帮扶对象个人卡中，不再通过工商联账户进行转账，杜绝了此类事件的再次发生，同时在日常工作中加大对相关会计法律法规的学习，查缺补漏。目前已完成整改。

整改任务三：财务管理制度不健全，审计发现，工商联内部控制制度不健全，未建立零星物品采购制度及细则。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:及时建立健全制定专项管理办法，明确零星采购范围、审批权限、操作流程，落实“三分离原则”（需求、采购、验收岗位分离）。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是建立健全零星物品采购制度及细则。加强对零星采购全过程监督，以单位内部控制制度为指导，构建零星采购多层次、全方位、立体化监督管理模式；二是加强采购人员业务培训，提升规范化操作水平，进一步加深对法规政策的理解，明晰政策边界与法律责任，切实提升采购工作专业化水平。目前已完成整改。

整改任务四：朗县工商联存在会计核算科目错误的情况。2023年至2024年期间，朗县工商联支付“一对一”结对帮扶资金，银行结息收入、银行手续费支出，均计入其他应付款。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:严格按照《行政单位会计制度》的规定，将费用和收入按实际情况进行会计核算。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是核实错误并更正，逐笔核查录错的凭证，明确错误类型及原因；二是规范凭证录入与审核流程，杜绝“先过账后审核”。目前已完成整改。

整改任务五：2023年至2024年期间，朗县工商联调增台式计算机、打印机，共计费用0.72万元；会计凭证中附件不齐全。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:严格按照《中华人民共和国会计法》的规定，及时补全会计凭证附件资料。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是限期补充附件，梳理附件缺失的凭证明细；对确实无法补充的，要求提供书面说明并由负责人签字确认，作为凭证附件留存；二是加强固定资产管理，要求业务人员在提交报销或入账时一并提供，会计人员审核时严格把关，附件不齐的不予入账。目前已完成整改。

整改任务六：朗县工商联采购办公设备9.88万元，未计入固定资产，存在资产管理不规范的情况。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:严格按照《政府会计准则第3号—固定资产》的规定，在取得固定资产时按照成本进行初始计量。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是核实错误并更正，逐笔核查录错的凭证，明确错误类型及原因，根据会计准则采用红字冲销或补充登记法更正，确保账务处理准确；二是规范凭证录入与审核流程。明确凭证录入要求：录入人员需核对原始凭证信息（如金额、科目对应关系），确保录入内容与附件一致；复杂业务需附业务说明，避免因信息不全导致录错。加强审核把关：财务负责人或复核人员对录入凭证进行二次审核，重点检查科目使用、金额、附件匹配性，审核通过后方可过账，杜绝“先过账后审核”。目前已完成整改。

整改任务七：朗县工商联存在将不符合条件的第三方纳入询价范畴。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:严格按照《政府采购法实施条例》和《西藏自治区政府采购履约验收管理办法》的要求开展采购履约验收活动，保证采购过程的真实性和可控性；同时应建立健全单位内部控制制度，压实采购人主体责任，避免因制度缺失导致程序违规或权力滥用。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是严格准入审核环节，设立供应商准入审核岗，由财务部门对意向供应商进行资质核验，留存审核记录（如资质复印件、信用查询截图等），审核未通过的坚决不予纳入询价范畴；二是加强监督与问责，定期对采购项目的供应商准入资料、询价过程记录进行抽查，重点检查是否存在不合规供应商参与询价的情况，发现问题及时通报并整改。目前已完成整改。

整改任务八：朗县工商联购买碎纸机、柜子、光盘DVD等物品，共计资金0.95万元，未进行验收。

整改类型:立行立改。

整改要求及时限:加强对《西藏自治区政府采购履约验收管理办法》的培训学习，压实采购人主体责任，制定内部采购制度，增强采购活动中各环节的监督力度，杜绝类似问题再次发生。2025年9月3日前完成整改。

整改措施及结果:一是明确验收标准与操作规范，制定《工商联采购验收操作细则》，明确要求验收必须“逐项对照采购清单核对”，确保与清单完全一致。细则中明确禁止“粗略清点”“跳过清单签字”等行为，规定验收完成后需在清单上逐项标注核对结果（如“符合”“不符”），并由验收人签字确认，留存核对记录；二是强化责任绑定与流程约束，明确验收责任主体为验收第一责任人，在验收单上签字并对结果终身负责，出现问题直接追溯到人；三是提升验收人员责任心与能力，开展专项培训：通过案例讲解（如因规格不符导致物资无法使用的损失案例），强调验收细节的重要性，提升验收人员的责任意识。目前已完成整改。

三、审计建议采纳情况

报告提出审计建议3条，主要为强化预算执行约束;强化会计基础工作;压实采购人主体责任。朗县工商联结合实际，采纳了3条建议，并针对性落实了以下举措：

（一）强化预算执行约束。严格按照批复预算执行，建立预算执行动态监控机制，杜绝超预算、无预算支出，确保资金使用合规高效。

（二）强化会计基础工作。规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿等基础资料管理，经常开展会计人员业务培训，提升财务处理的准确性和规范性。

（三） 压实采购人主体责任。明确采购人在采购需求制定、采购流程执行、履约验收等环节的职责，建立采购工作责任台账，定期开展采购工作自查，防范采购风险。

朗县工商业联合会

                                    2025年9月15日