一、审计的基本情况、整改工作组织情况

（一）审计的基本情况。根据《中华人民共和国审计法》第二十一条规定，朗县审计局派出审计组，自2024年10月14日至11月10日，对朗县医疗系统管理运行、财务收支情况进行了审计，对重要事项进行必要延伸和追溯。朗县藏医院对其提供财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，朗县审计局责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

（二）整改工作组织情况。根据朗县审计局下发的《朗县医疗系统管理运行、财务收支情况审计报告》，我院积极开展整改工作，结合本院实际特制整改方案，并将整改工作落实到位，在规定期限内完成整改工作。

二、审计查出的主要问题、整改类型、整改要求及整改时限、整改措施及结果

整改任务一：2023年藏医院支付药品耗材款直接计入当期费用，未通过库存商品科目进行核算，不能准确核算当期成本。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：选用正确的科目对各项经济业务进行核算，通过HIS系统对药品及医用耗材的入库、出库数据进行账务处理，保证财务数据与业务数据一致。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：我院将对前期未入库的药品，进行全部清查入库，并加强出入库管理。使药库账上数据与HIS系统数据一致。针对未入库耗材，也将认真梳理，确保财务账数据与HIS系统数据一致，已完成整改。

整改任务二：藏医院存在药房库存商品与实物不符、耗材盘亏盘盈无应对措施的情况。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：财务人员应在月末及年末对药品及医用耗材进行监督盘点，保证HIS系统数据与财务数据的准确性和真实性。严格执行《医用耗材/试剂管理制度》邓等规定，完善药品及医用耗材的核算及监督。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：2024年我院药房将以抽查的形式盘存药品且查看有效期，药库不仅在线下，还在HIS系统里盘点药品且留存记录，已完成整改。

整改任务三：就截止2023年12月31日，藏医院存在过期药品处理流程不合规，过期药品过多的情况。涉及资金17.98万元。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：应定期组织药品管理人员参加过期药品处理流程的培训，严格遵守《西藏朗县藏医院药品有效期管理制度》相关规定。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：为避免出现大量药品过期，有效保护资产，我院将用少量多次的采购方式采购，避免药品滞留而过期的现象，已完成整改。

整改任务四：藏医院存在财务收入系统根据整缴现金及医保转账收入进行入账，未结合医院HIS系统实际收入核算，且2023年收到非同级财政拨款未计入收入，支付费用未计入费用科目，通过其他应付款科目核算的情况。涉及资金403.76万元。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：应严格按照《政府会计制度》核算方法进行账务处理，加强对原始凭证的审批。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：2025年我院将完善HIS系统，将财务收入系统结合医院HIS系统进行收入核算；将所收到的非同级财政拨款计入收入，支付费用计入费用科目，通过收入和费用科目核算，已完成整改。

整改任务五：藏医院2023年度存在部分小额零星采购无上会决议材料，未签订合同，无验收资料的情况。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：应健全单位内控制度，加强采购活动管理人员培训，增强采购活动各环节的监督力度。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：往后在年初召开班子会议选定定点商店，并签订零星采购合同。如若出现部分无库存或者无货的情况，再进行班子开会商讨，已完成整改。

整改任务六：2023年藏医院部分购入资产未技术计入固定资产科目和纳入固定资产管理。涉及资金128.17万元。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：应将符合固定资产规定的资产，均纳入“固定资产”科目核算、管理并按规定及时进行折旧管理。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：因此次审计涉及内容为2023年全年，该问题指出我院购入资产未计入固定资产科目和纳入固定资产管理，我院已于2024年1月将涉及固定资产入账资产系统。相关资产纳入固定资产科目和纳入固定资产管理，并将继续坚持这些工作的有序开展，已完成整改。

整改任务七：藏医院房屋建筑物均未取得《不动产登记证书》。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：藏医院应对及时对房屋类固定资产办理权属证书，及时进行账务处理。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：我院将积极与相关部门沟通协调，尽快完善相关资料，加快权属证书办理进度，确保医院建筑物权属清晰，保障医院合法权益，已完成整改。

整改任务八：藏医院存在未建立固定资产管理制度。涉及资金220.88万元。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：藏医院应定期对固定资产进行清查，合理调整资产配置计划，针对闲置资产积极进行盘活。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：建立固定资产管理制度，并严格按照资产管理制度对我院资产进行管理，并在系统上盘活实际工作中运用的所有固定资产，已完成整改。

整改任务九：藏医院将书籍费用、保险费用、服务费等转入个人账户。

整改类型：立行立改

整改要求及时限：应当严格遵守《储蓄管理条例》执行。2025年3月25日前完成整改。

整改措施及结果：今后我院将尽力避免自行垫付资金，严格执行公对公、私对私，已完成整改。

三、审计建议采纳情况

报告提出审计建议共3条，主要为加强内部控制（药房）管理，定期对存货进行盘点；加强财务管理，强化对原始凭证审核管理；加强固定资产管理，强化账实相符。

朗县藏医院结合实际，采纳3条意见，制定完善相关制度。

四、其他需要公告的内容

无。

西藏朗县藏医院    

                                2025年9月27日