关于《朗县2025年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计报告》

提出问题整改结果的公告

一、审计的基本情况、整改工作组织情况

(一)审计基本情况。根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，朗县审计局2026年3月25日至4月24日，对朗县财政局（以下简称“县财政局”）2025年财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计，朗县财政局其提供的财务会计资料以及其他资料的真实性和完整性负责。朗县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

（二）整改组织情况。根据《林芝市朗县审计局审计报告》（朗审报【2026】1号）文件精神，我局切实提高政治站位，把审计整改作为重大政治任务抓实抓细，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述，牢牢把握审计整改“治已病、防未病”工作要求。收到审计报告后，第一时间专题研究部署整改工作，对照审计查出问题逐项梳理，建立整改台账，细化问题清单、责任清单，明确责任领导、责任科室、具体责任人及整改时限。坚持即知即改、立行立改，做到对账销号、逐项落实，深挖问题产生的深层次根源，坚持当下改与长久立并重，进一步健全理论学习、财政业务常态化制度，强化理论武装与业务研学，推动学用深度融合，切实把审计整改成效转化为规范内部管理、防范财政风险的实际成果。扎实推进各项问题整改落实到位。

二、审计查出问题整改的总体结果

本次审计共查出4方面16项具体问题。截至本报告报送之日，已完成整改13项，整改中3项，未整改0项；完成整改资金11307.2万元；建立完善内控制度0项；对相关人员开展提醒谈话0人次。

三、审计查出问题具体整改情况

（一）预算管理方面的整改情况

整改任务1：预算指标不细化。朗县73家预算单位2025年初预算数合计107992.28万元，其中60家预算单位的4个其他类指标（3029999-其他商品和服务支出、39999-其他支出、3039999-其他对个人和家庭的补助、31099-其他资本性支出）合计40860.73万元，占比37.84%，支出经济分类科目未细化到具体科目。

整改要求：应严格按功能分类、经济分类细化编制，预算支出必须细化到具体科目，其他类支出占比不得超过总支出的合理比例（一般不超5%—10%）。

整改措施：一是抓实业务培训，提升编制能力。7月份组织全县各预算单位开展预算编制规范化专题培训，重点围绕年初预算编制规范、支出经济分类科目精准使用、四类“其他”兜底科目管控要求、预算指标细化标准、常见易错问题解析等内容开展集中教学，全面提升各单位财务人员预算编制专业化、精细化水平，从源头杜绝预算粗放编制问题。二是严格预算编制前置审核，强化财政事前审核，对新年度及调整预算严格把关，从严管控四类兜底指标规模，无具体明细、无测算依据的一律不予通过，倒逼预算应细化尽细化。三是将预算指标细化情况纳入日常监管，定期核查，压实单位主体责任，防止问题反弹，持续提升全县预算编制精细化、规范化水平。

整改结果及成效：已整改。通过开展为期3天业务培训，参训120余人次，强化业务能力提升，严格落实预算编制前置审核，常态化开展预算指标细化监督核查，预算编制精细化水平有效提升，减少指标粗编、指标不细化问题，降低“其他类”科目占比，防范预算管理风险。

整改任务2：预算执行率低。2025年朗县55家预算单位共计194项预算项目执行率为0，涉及金额6326.84万元。

整改要求：应提高预算编制精准度，科学合理编制预算，强化预算执行管控，对执行缓慢项目及时督促整改，加快资金拨付和使用进度，切实提高预算执行率。

整改措施：一是建立联合督导机制，常态化推进预算执行。本年度联合县政府办公室开展全县预算执行专项督导工作，压实各预算单位主体责任，紧盯全年预算执行进度，常态化督促各单位加快项目实施、资金拨付及支出列支，彻底扭转预算执行滞后、长期挂账、闲置沉淀问题，全面提升财政资金使用效率。二是实行局长带队下沉督导，靶向攻坚薄弱单位。由局主要领导带队，对预算项目零执行、执行进度滞后、排名倒数十位的重点单位开展实地走访、一对一督导。现场核查零执行项目未支出原因，逐项分析堵点难点，督促单位制定整改清单、推进计划和完成时限，逐个清零零执行项目、滞后项目。三是常态化开展每月调度通报工作，压实整改成效。实行预算执行月调度、月跟踪、月通报制度，每月梳理各单位预算执行进度，对零执行项目、进度严重滞后项目动态预警、跟踪督办。对整改进度缓慢、工作落实不力的单位持续加压督促，倒逼各单位主动作为、加快支出进度，确保全年预算执行提质提速。四是坚持事前研判、事中督导、事后复盘，从项目储备、预算编制、落地实施全过程把关，杜绝年初盲目申报、年底长期零执行的问题，全面提升全县预算编制科学性和预算执行刚性执行力。

整改结果及成效：已整改。通过建立联合督导机制，落实局长带队下沉督导，靶向攻坚预算执行薄弱单位，常态化开展每月调度通报工作，预算执行推进力度持续加大，滞后执行问题得到有效改善，预算执行率稳步提升，财政资金使用效益得到进一步提高。

整改任务3：绩效目标表的填制不规范，审核不严谨。抽查发现，县教育局、县文化和旅游局、登木乡人民政府和县财政局部分项目绩效目标指标设置不规范。如县教育局朗县中学维修项目，“产出指标-数量指标-项目数量”目标值等于1，该指标毫无意义。

整改要求：应督促各单位规范绩效目标编制，提高填报质量，严格按照绩效目标管理要求，完整、规范填制项目绩效目标表，科学设置绩效指标，强化绩效目标审核把关。

整改措施：一是全面复核修正绩效指标。立即组织各涉改单位对现有项目绩效目标、产出指标、成本指标开展逐项复核，对设置笼统、表述模糊、无考核价值、填报错误的绩效指标全部予以修正、重新细化完善，按程序重新审核上报，确保绩效指标科学、精准、可量化、可考核。二是强化业务培训指导。后续将结合业务工作开展绩效管理专题培训，重点围绕绩效目标编制规范、产出指标、效益指标、数量质量指标科学设置等内容开展系统培训，纠正简单化、模板化、虚化填报问题，全面提升各单位绩效填报能力。三是严格财政审核把关。压实财政事前审核责任，进一步收紧绩效目标审核标准，对指标设置空洞、量化不清、无法考核、指标无实质意义的项目，坚决予以退回重报，从源头杜绝绩效目标填报不规范、设置不合理问题，全面提升全县预算绩效管理规范化水平。

整改结果及成效：已整改。通过全面复核修正绩效指标，强化业务培训指导，从严做好财政审核把关，项目绩效目标填报质量明显提升，绩效指标设置不规范问题得到有效纠治，进一步夯实预算绩效管理工作基础。

（二)财务收支管理方面.

整改任务4：支出科目列支错误。县财政局存在26项支出科目列支错误，涉及金额19.4万元，如将本应计入工资、委托业务费和慰问费等科目的费用计入办公费。

整改要求：应严格规范费用列支渠道，做到专款专用。严格按照政府收支分类科目和预算指标用途核算支出，坚持“预算指标与实际支出内容一致”原则，准确列支相应科目。

整改措施：一是聚焦科目规范开展专题培训。结合7月份全县预算管理专题培训，重点强化政府收支分类科目规范使用教学，针对办公费、工资福利支出、委托业务费、慰问补助等易混淆、易串用科目，逐一明确列支范围、核算边界和使用要求，结合本次审计发现的典型错误案例开展以案示教，精准纠正常见列支误区，提升财务人员科目运用、账务处理规范化水平。二是从严日常审核监管。后续持续加大支付审核、日常账务核查力度，严格把控科目使用，常态化监督提醒，杜绝科目混用、错用问题， 切实规范全县支出核算管理。

整改结果及成效：已整改。通过开展科目规范专题培训，强化日常审核监督，财务人员科目列支业务水平得到提升，支出科目使用更加规范，有效减少科目列支错误问题，账务处理质量进一步提高。

整改任务5：违规将零余额账务资金转入实有资金账户。2025年6月，县住建局将本单位朗县污水处理厂扩容改造建设项目资金153.48万元，从零余额账户转入单位基本户；12月，将重点村镇建设项目资金2200万元中的174.01万元从零余额账户直接转入单位基本户。

整改要求：应加强国库资金管理，杜绝相关单位违规从零余额账户向基本户转账的行为。

整改措施：一是理清问题产生根源，加快资金支付，避免资金沉淀；二是加强资金支付管理，严控零余额与实有账户划转审批，增设多级复核；三是开展国库集中支付法规培训，加强案例警示教育；四是强化内控监督，严防同类问题再次发生。

整改结果及成效：已整改。严格规范零余额转实有账户审批流程，通过国库集中支付业务培训及案例警示教育，干部职工财经纪律意识进一步筑牢，内部监督约束持续强化，有效防范资金违规划转问题发生，国库资金运行管理更加规范严谨。

整改任务6：财政存量资金使用效率低，形成“二次沉淀”。抽查财政存量资金使用情况，发现当年存量资金共计9302.26万元，已经使用4716.34万元，仍然留存4585.93万元未使用，未使用的存量资金占比49.30%。其中部分存量资金完全未使用，如基建办的“基建存量资金”项目，存量资金总额1242.49万元，已支付0元，未支付金额1242.49万元。

整改要求：应进一步加强存量资金管理，督促预算单位加大存量资金使用力度，防止存量资金二次沉淀，提高财政资金使用效益。

整改措施：一是对具备拨付条件、项目正在实施的存量资金，逐一通知施工单位完善资料、加快结算进度，及时办理资金拨付，杜绝资金滞留沉淀。二是对项目已完工、款项已结清形成的结余资金，以及长期闲置、无支出需求的沉淀资金，全部梳理统计，按财政规定及时上缴国库、统筹盘活。三是常态化对账核查，杜绝新增资金沉淀、二次沉淀问题，全面提升财政资金使用效率。

整改结果及成效：整改中。分类推进存量资金处置，加快项目结算拨付，结余资金将逐一核对应付款，确认无需支付各类款项，年底统一入缴国库。常态化对账，有效杜绝二次沉淀，提升财政资金统筹使用效益。

整改任务7：租金收入未及时收回。2025年度财政本级房屋租赁应收180.60万元，已收回115.72万元，截至2026年4月1日，尚有64.88万元租金未收回。

整改要求：应全面梳理国有资产出租合同，建立租金收缴台账，明确收款时限、责任人，并安排专人负责租金催收，对拖欠单位下发催缴通知，限期缴清。

整改措施：一是加快租金追缴，已完成部分回款。立即对欠缴房屋租赁费开展专项清收，加大催收力度，截至目前已收回租金525432.8元。二是对欠缴租金的相关对象正式下达书面催款通知，列明欠缴租金金额、欠费时段以及限期缴清的具体要求，压实缴费主体责任，督促相关对象按期足额补缴所欠租金。三是完善房屋出租台账，明确租金收缴时限，定期核对收缴情况，强化日常监管，杜绝租金长期拖欠、应收未收问题再次发生。

整改结果及成效：整改中。现已追缴收回租金525432.8元，已向欠费对象下达催缴通知，完善房屋出租台账，明确收缴时限，后续将继续跟进剩余租金催缴，定期核对收缴情况，推动欠费足额收回，剩余欠费资金预计2026年11月底份完成整改。

（三）账户管理方面

整改任务8：账户管理混乱。（1）县财政局存在长期未使用账户。于2017年6月28日开设的“西藏朗县财政局中央专项资金特设专户”，账号为“25740001040004825”，该账户为上级单位要求开设的代管资金财政专户，但开设后一直未使用。（2）朗县公安局存在两个同性质专户。其中“西藏朗县财政局公安机关涉案资金专用账户”，账号“25740001040003652”，该账户是县财政局为公安局开立的涉案资金专户，开户单位为朗县财政局，实际使用人为朗县公安局；“朗县公安局涉案资金专用账户”，账号“25740001040014253”，该账户为朗县公安局开立的涉案资金专户，截至2025年12月31日账户余额为95.38万元，其中朗县检察院暂存86.36万元涉案资金在该账户。

整改要求：应及时与上级部门沟通，确认开设的账户是否需要继续使用，针对无需使用的账户及时进行撤并。督促县公安局及时对同性质的账户进行撤并，对各项经济业务依法统一登记、核算。

整改措施：一是“西藏朗县财政局中央专项资金特设专户”，账号为“25740001040004825”，账户长期闲置未使用问题：主动对接上级财政部门，沟通账户销户事宜，在本次审计整改期限内完成账户销户工作，彻底整改账户长期闲置、零交易、管理不规范问题“西藏朗县财政局中央专项资金特设专户”，账号为“25740001040004825”，该账户已于2026年8月21日完销户。二是“西藏朗县财政局公安机关涉案资金专用账户”，账号“25740001040003652”，账户已于2026年6月29日完销户。三是“朗县公安局涉案资金专用账户”，账号“25740001040014253”，账户。严格依据《公安机关涉案财物管理若干规定》（公安部公通字〔2015〕21号）文件第九条规定开立：公安机关应当设立或者指定账户，作为本机关涉案款项收存、上缴、退还等业务，长期常态化使用，不存在账户闲置等问题。

整改结果及成效：已整改。已完成2个问题银行账户销户处置，保留1个正常业务在用账户。通过账户清理整治，理顺账户管理台账，有效化解多头开户带来的资金管控风险，单位银行账户管理更加规范有序。

整改任务9：项目验收资料不规范。农业农村局的朗县巴基塘高标准苹果种植基地建设项目、朗县朗镇冲康村高原和美村庄建设项目和朗县仲达镇补短板基础设施配套项目，其验收文件仅有签名，未见相关施工、监理等单位盖章。

整改要求：应重新组织验收，要求相关单位参与现场验收并签字盖章确认项目完成情况，保证项目验收的质量。

整改措施：一是限期完善签章归档资料。针对朗县巴基塘高标准苹果种植基地、朗镇冲康村高原和美村庄、仲达镇基础设施补短板配套3个项目，验收文件仅有签名，未见相关施工、监理等单位盖章问题，我局联系项目施工单位、监理单位，一周内对竣工验收单补盖单位公章，确保签字、盖章要素齐全，资料闭环完整，符合工程验收资料规范要求。二是同时安排专人对项目全套验收资料、施工资料、监理资料进行全面复核，逐项核查签字、盖章、日期、意见、影像佐证等要素，杜绝出现漏签、漏盖、缺项、空白等不规范问题。完善项目从施工、监理、自查、初验至竣工验收的全流程资料归档制度，明确所有验收类正式资料必须做到“签字齐全、单位盖章、意见完整、真实有效”，坚决杜绝只签字不盖章、手续不完善的资料归档现象。三是在今后项目实施及验收工作中，严格按照项目管理办法及工程资料归档标准执行，督促施工、监理、管护等各履职单位严格履行主体责任，规范手续流程，确保项目资料真实、完整、合规，杜绝同类问题再次发生。

整改结果成效：已整改。通过限期完成资料盖章归档，安排专人对项目验收、施工、监理等资料全面复核，补齐完善相关档案材料。后续项目实施及验收环节严格执行项目管理办法与资料归档标准，进一步规范项目档案管理，有效防范项目验收资料不规范、归档不全等问题。

整改任务10：未取得施工许可证擅自开工建设。农业农村局朗县仲达镇补短板基础设施配套项目，其“建筑施工许可证书”下达时间为2025年3月24日，查看经监理单位、施工单位、建设单位共同确认的开工报告，其开工日期为2025年3月15日，项目在“建筑施工许可证书”下达前即动工。

整改要求：应认真履行建设单位的审批职责，在施工许可证办理之前拒绝开工报告的审批，确保工程项目的安全、稳步开展

整改措施：严格规范项目建设审批程序。针对朗县仲达镇基础设施补短板配套项目未办理施工许可证擅自开工的问题；一是全面复合项目全过程时间节点。安排专人核对该项目施工日志，监理日志等原始档案，该项目于2025年3月15日由各方签署开工报告，施工许可证办理时间为3月24日，自开工报告签订至施工许可办结的间隔时间内，施工单位未进场开展任何实质性施工作业，项目实际动工时间为2025年3月27日。二是强化项目全过程管控。深刻吸取本次程序不规范问题教训，后续所有项目严格遵照《建筑工程施工许可管理办法》要求执行，牢固树立“先办施工许可,后施工的"的建设程序底线。建立项目手续倒排台账，开工前逐项核验施工许可等全部前置手续，从源头杜绝开工时许倒置，手续滞后等同类问题重复发生。

整改结果及成效：已整改。通过全面复核项目各环节时间节点，强化项目全过程管控，厘清项目建设时序，压实各阶段管理责任，进一步规范项目实施流程，有效规避程序倒置、时序错乱等问题。

整改任务11：项目虚假验收。农业农村局朗县拉多乡补短板基础设施配套项目，朗县农业农村局于2025年10月24日对该项目进行竣工验收，并出具竣工验收鉴定书。该鉴定书只有各方签字合格的字样，无施工单位、设计单位、勘察单位、监理单位盖章确认。竣工验收鉴定书工程主要建设内容包含白露村公厕36.12㎡，太阳能壁挂灯30盏。我们于2026年4月1日查看现场，白露村公厕未建设，太阳能壁挂灯只有21盏。竣工验收鉴定书包含巴顿村巴顿组的环境整治以及日布组的环境整治，主要内容为播撒草籽、种植土换填、商品有机肥、场地整理等。我们于2026年4月1日查看现场，巴顿组的环境整治尚未进行，日布组的环境整治缺少播撒草籽。该项目实际竣工验收鉴定书与已完成的内容不一致，存在虚假验收。

整改要求：应严格验收程序，实行“资料+现场”双核查。验收必须实地清点、核对，对照合同、图纸、清单逐项核实工程量，未完成或不合格的，不予验收通过、不予付款。

整改措施：针对朗县拉多乡补短板基础设施配套项目无施工单位、设计单位、勘察单位、监理单位盖章确认问题；一是我局将在1周内联系项目施工单位、设计单位、勘察单位、监理单位盖章，对竣工验收鉴定书补盖单位公章，确保签字、盖章要素齐全，资料闭环完整，符合工程验收资料规范要求。二是同时安排专人对项目全套验收资料、施工资料、监理资料进行全面复核，逐项核查签字、盖章、日期、意见、影像佐证等要素，杜绝出现漏签、漏盖、缺项、空白等不规范问题。三是完善项目从施工、监理、自查、初验至竣工验收的全流程资料归档制度，明确所有验收类正式资料必须做到“签字齐全、单位盖章、意见完整、真实有效”，坚决杜绝只签字不盖章、手续不完善的资料归档现象。四是在今后项目实施及验收工作中，严格按照项目管理办法及工程资料归档标准执行，督促施工、监理、管护等各履职单位严格履行主体责任，规范手续流程，确保项目资料真实、完整、合规，杜绝同类问题再次发生。

整改结果及成效：已整改。已补齐竣工验收鉴定书各方签章，完成项目资料复核。健全项目验收管理制度，明确验收资料签章要求，严格执行项目管理及资料归档规定，杜绝虚假验收、缺章漏章问题，项目验收管理更加规范。

（四）合同管理方面

整改任务12：合同签订不规范。林芝市生态环境局朗县分局2025年12月11#、12#凭证，分别支付“2025年生态环境执法能力提升经费”项目第一笔款和尾款合计298,000.00元。该项目于2025年7月24日签订环保咨询服务合同，合同中未约定合同期限、合同具体服务内容和交付成果等相关信息，无法确认合同的服务期限以及实际履约情况。

整改要求：应按照《中华人民共和国民法典》的相关规定，完善合同签订内容，明确合同双方的权利与义务，保证合同的执行有据可依。

整改措施：严格按照《中华人民共和国民法典》相关规定要求，全体干部职工加强学习，充分认识合同规范化管理的法制意义，持续规范新签合同质量，确保所有合同完全贴合《民法典规定，适配生态环保工作履职需求，有效防范法律风险、履职风险。

整改结果及成效：已整改。通过组织干部职工学习《中华人民共和国民法典》合同相关规定，全员合同规范管理意识显著增强。新签合同严格依规审核把关，合同签订流程更加规范，有效规避合同管理漏洞，切实防范法律及廉政风险。

整改任务13：合同预留保证金不合规。农业农村局朗县巴基塘高标准苹果种植基地建设项目，设备购置合同预留保证金为5%，高于规定的3%。

整改要求：应健全采购合同审核内控机制，杜绝超比例设置保证金。

整改措施：针对朗县巴基塘高标准苹果种植基地建设项目，设备购置合同预留保证金不合规问题，在后续所有项目实施全过程中，将严格遵照《建设工程质量保证金管理办法》（建质〔2017〕138号）及现行行业相关管理规定，结合项目施工合同约定，依法依规、精准规范开展工程质量保证金的预留、管控与返还工作，严格执行保证金预留总额不超过工程价款结算总额3% 的上限标准，坚决杜绝超比例、超范围预留。同时组织学习《建设工程质量保证金管理办法》，常态化开展合同履约与资金合规性自查，从严防范出现保证金预留比例超标、条款约定不规范、资金管理不合规等问题，切实保障建设资金使用合规、高效、安全。

整改结果及成效：已整改。通过规范工程质量保证金全流程管理，健全采购及工程内部审核管控制度，保证金预留行为得到约束，有效纠正质保金预留不合规问题，降低合同履约风险。

整改任务14：未按合同约定付款。农业农村局部分项目未按合同约定拨款。如：

（1）朗县拉多乡补短板基础设施配套项目，2025年10月19日凭证，支付朗县拉多乡补短板基础设施配套项目设计费27.30万元，设计合同工程设计周期未填写；设计费支付方式约定“（1）设计文件通过审查取得批复文件后15日内或施工图设计文件提交后30工作日内，发包人向设计人支付合同总额的50%”。该项目施工图设计审查合格书已于2025年1月24日下达，直到2025年10月才拨付款项，资金拨付不及时。

（2）朗县朗镇冲康村高原和美村庄建设项目，2025年9月17#凭证，付林芝市朗县朗镇冲康村高原和美村庄建设项目10%进度款1,977,165.11元，附件未见财政评审资料，与合同约定付款事项“施工合同签订后开工进场并组织实施，每月20日向监理单位报送完成工程量，经审核后25日前建设单位向施工单位拨付审核后的项目进度款；工程全部完工并竣工验收合格后拨付至合同总价的88%工程进度款，经财政评审后拨付10%，余下的2%作为工程质量保修金在质保期满后拨付”的不符。

（3）朗县庭院经济种植项目，2025年3月45#凭证拨付朗县庭院经济种植项目40%的工程款1829989.54元，根据合同约定，工程量完成70%后再拨付施工合同总价的40%工程进度款。经检查，后附工程量清单仅有施工方西藏和林建筑工程有限责任公司盖章，未见监理单位及建设单位盖章，项目进度无法确认。详见附件6。

整改要求：应严格按照合同约定付款，避免因提前付款导致项目质量无法得到保证和延迟付款而降低预算执行率的情况发生。

整改措施：（1）针对农业农村局部分项目未按合同约定拨款问题，我局将在今后项目实施过程中，严格依据合同及财政资金管理规定规范资金拨付工作，杜绝提前付款、延迟付款两类问题，既防止提前拨款造成项目质量监管缺位，又避免拨付滞后导致预算执行率偏低。同时细化落实整改举措：一是严格执行节点拨付制度，对照合同约定付款时限，提醒施工单位按时提供拨款材料，确保资金按期足额拨付。二是以项目实际进度、验收情况为拨付依据，做到进度、质量、资金拨付同步匹配。

（2）2025年9月17日支付10%工程进度款1977165.11元，该笔款项属于合同总价88%范围内的分批拨付的工程进度款，目前该项目财评工作尚未开展。

（3）针对朗县庭院经济种植项目未见监理单位及建设单位盖章，项目进度无法确认的问题，该项目为采购类项目，未安排监理单位。工程量清单未盖章问题，一周内对工程量补盖单位公章，确保签字、盖章要素齐全，资料闭环完整，符合工程验收资料规范要求。同时安排专人对项目全套验收资料、施工资料、监理资料进行全面复核，逐项核查签字、盖章、日期、意见、影像佐证等要素，杜绝出现漏签、漏盖、缺项、空白等不规范问题。

整改结果及成效：已整改。严格落实项目节点拨付制度，以项目实际进度和验收结果作为资金拨付依据，实现工程进度与资金拨付精准匹配，杜绝未按合同约定拨付资金的问题，资金拨付管理更加规范合规。

整改任务15：合同履约不到位。朗县农业农村局2025年实施的朗县庭院经济种植项目，与林芝市新苗职业技能培训学校有限公司签订了《技术指导与培训服务委托协议》，金额28万元，期限为36个月，已支付10万元的预付款，协议约定每月应安排至少2-3次的现场指导。抽查发现，截止审计日，洞嘎镇卓村部分农户未获得技术人员现场指导，苗木成活率仅60%。该项目总体成活率为84%，其中南加苹果和樱桃树苗成活率仅为78%。

整改要求：应加强沟通，督促合约方严格履行自己的义务，做好现场技术指导服务，保障苗木成活率，提高资金使用效益。

整改措施：（1）针对洞嘎镇卓村部分农户未获得技术人员现场指导问题，截至目前，累计开展技术培训10场次，参训农户400余人次。培训内容涵盖果树四季修剪整形、疏花保果、病虫害绿色防控、水肥管理、土壤改良、冬季防寒防冻、果园清园及庭院地块管护等关键技术，全面提升农户科学种植管护能力。下一步我局督促公司将持续常态化下沉各乡镇开展田间巡回指导，紧盯果树不同生长周期管护重点，持续补短板、强弱项。针对农户种植薄弱环节开展针对性专项培训，及时解决果树长势、病虫害防治、越冬管护等实际问题。持续巩固庭院经济种植成效，进一步提升苗木存活率、挂果率及果品品质，助力朗县庭院经济提质增效、稳定增收。针对部分未接受技术指导的农户，持续开展技术指导服务，确保技术服务全覆盖。针对苗木成活率偏低的地块，前期已督促企业第一时间组织人员开展了补植补种作业，切实保障项目建设成效。（2）项目总体成活率低的问题；一是规范月度服务计划：合同公司将建立标准化下乡服务机制，每月制定详细的分乡镇、分村组技术指导计划表，提前3个工作日报送朗县农业农村局及各乡镇备案。针对登木乡偏远村组，优化下乡路线、合并服务片区，确保各乡镇每月现场入户指导不少于2次，实现服务全覆盖。二是完善服务留痕管理：严格落实技术服务留痕制度，所有下乡指导工作必须留存现场实操照片、农户签字确认记录，主动对接乡镇农业专干同步核验服务成效。建立内部台账核查制度，每月核对服务完成情况，对未达标服务及时补短板、补漏洞，杜绝服务缺位。三是强化项目全过程监管。今后在项目验收过程中，核实项目实际建设完成情况，严把验收质量关口，在各项条件达标后，严格依照规范流程组织竣工验收。

整改结果及成效：已整改。通过规范月度服务计划，建立标准化服务机制，完善服务流程管理制度，强化项目全过程监督，进一步压实合同履约管控，有效纠正合同履约不到位问题，保障服务内容按合同约定落地执行。

整改任务16：未及时缴纳耕地占用税。自然资源局水泥厂项目基本情况：2024年11月，自然资源局接到关于“朗县4000t/d水泥熟料生产线迁建设项目”的相关通知，于当月成立专班，协调水泥厂建设工作；2025年3月取得土地勘测界定报告，4月取得地质灾害评估报告，6月取得使用林地可行性报告，2025年8月8日缴纳森林植被恢复费6315488元，2025年9月15日缴纳林地补偿费和林木补偿费合计6003626.83元；2025年10月18日取得农用地转建设用地批复，2025年10月31日取得土地估价报告，土地单价171元/平方米，总地价4134.45万元；2025年11月开始挂拍土地，12月完成土地拍卖转让工作，由西藏朗县高争建材有限公司以3307.56万元竞拍取得该块土地使用权。自然资源局应缴纳耕地占用税273.7595万元，截至审计日尚未缴纳。该款项已纳入2026年中期预算调整。

整改要求：严格以合同作为付款依据，规范资金拨付审核，按照合同约定节点拨付资金。

整改措施：一是加快预算调整落实。目前该笔273.7595万元耕地占用税所需资金已纳入财政中期预算调整方案，待预算调整批复到位、资金落实后，第一时间足额上缴耕地占用税，完成欠缴税款清缴。二是严格依法按期申报缴税。严格遵照《中华人民共和国耕地占用税法》规定，今后所有涉及占地项目，自纳税义务发生之日起，在法定时限内及时完成申报、足额缴纳耕地占用税，杜绝逾期未缴问题再次发生。

整改结果及成效：整改中。通过加快预算调整落地，严格依法按期完成耕地占用税申报缴纳。后续占地项目将严格遵照耕地占用税相关规定，在纳税义务发生的法定期限内办理申报，切实防范涉税申报不及时问题。

四、审计建议或意见的采纳情况

本次审计共提出审计建议5条，全部予以采纳。我局对照5条审计建议，结合业务实际开展业务学习、专题培训，逐项落实相关整改工作，具体举措及成效如下：

(一）针对“规范预算编制执行，强化全口径绩效管理”建议

组织相关业务人员开展预算编制、绩效业务学习培训。编制预算时严格细化功能分类、经济分类，从严管控“其他”类科目占比；紧盯预算执行进度，做好资金调度拨付；做实绩效目标填报审核，提升预算和绩效管理实操水平。

（二）针对“严格收支核算管理，提升资金使用效益”建议

组织财务人员开展会计核算业务学习，规范经费列支，杜绝串科目记账；严格国库集中支付操作，杜绝违规划转资金；梳理盘活存量资金，加快资金统筹使用；对资产收益收缴开展自查，及时完成催缴，保障资金使用规范高效。

（三）针对“清理规范银行账户，提高专户管理水平”建议

组织经办人员学习银行账户管理相关业务要求，开展账户自查梳理，对闲置、重复账户按要求清理，规范账户开立、备案流程，依托财政一体化做好账户日常管理。

（四）针对“强化项目全流程管控，保障资金安全高效”建议

组织项目经办人员开展项目管理业务学习培训，吃透项目验收、资金拨付相关业务要求。严格落实项目现场验收，杜绝虚假验收；资金拨付严格对照合同执行，按规定执行保证金预留，保障项目资金安全。

（五）针对“完善合同与税费管理，严守合规底线”建议

开展合同管理、税费缴纳业务学习，强化经办人员风险意识。合同签订环节把好业务关口，把核心条款约定清楚；按规定完成税费申报缴纳，规范税费账务处理。

                                           西藏朗县财政局

                                            2026年9月15日